編者按：5月26日，四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司（以下簡稱“君逸數(shù)碼”）首發(fā)申請(qǐng)將上會(huì)，保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）是華林證券，保薦代表人是程毅、王粹萃。

君逸數(shù)碼是一家專業(yè)的智慧城市綜合解決方案提供商，主營業(yè)務(wù)是為智慧城市領(lǐng)域客戶提供系統(tǒng)集成服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)和自研產(chǎn)品銷售等產(chǎn)品和服務(wù)。

公司主營業(yè)務(wù)突出，主營業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入金額的比例均在99%以上。業(yè)務(wù)區(qū)域來看，在報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼在西南地區(qū)的主營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為76.68%、70.81%和81.18%，其中在四川省內(nèi)的主營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為46.89%、56.78%和79.61%。四川省內(nèi)和西南區(qū)域的收入占比依然較高，存在業(yè)務(wù)區(qū)域相對(duì)集中的風(fēng)險(xiǎn)。

按客戶類型劃分，公司報(bào)告期內(nèi)非民營企業(yè)占比分別為94.76%、93.22%和97.30%。以上非民營單位主要為國有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等。

去年，君逸數(shù)碼凈利潤同比上漲8.29%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額則同比下降71.15%。2019年-2021年，君逸數(shù)碼營業(yè)收入分別為29,322.38萬元、32,771.07萬元、35,404.70萬元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為28,525.95萬元、39,492.45萬元、38,763.86萬元，凈利潤分別為5,436.76萬元、6,229.68萬元、6,745.84萬元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為5,246.31萬元、6,061.65萬元、6,292.73萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為1,684.10萬元、7,033.89萬元、2,029.02萬元。各期，公司凈現(xiàn)比分別為0.31、1.13、0.30。

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款賬面余額分別為29,295.40萬元、28,840.72萬元、37,206.16萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為2,609.56萬元、3,376.77萬元、4,387.33萬元，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為26,685.85萬元、25,463.95萬元和32,818.84萬元，呈上升趨勢。

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收票據(jù)分別為341.55萬元、129.03萬元、725.69萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為6.01萬元、3.95萬元、17.28萬元，賬面價(jià)值分別為335.53萬元、125.08萬元、708.41萬元。

據(jù)記者計(jì)算，君逸數(shù)碼各期末應(yīng)收款（應(yīng)收款余額+應(yīng)收票據(jù)）分別為29636.95萬元、28969.75萬元、37931.85萬元。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2020年末應(yīng)收賬款余額較2019年末略有下降，主要受將質(zhì)保金重分類至“合同資產(chǎn)”和“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”的影響。2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼合同資產(chǎn)賬面余額分別為2,341.90萬元、2,980.21萬元。據(jù)君逸數(shù)碼招股書，合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。

深交所對(duì)君逸數(shù)碼下發(fā)了三輪問詢函，均對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題提出問詢。2022年5月16日，深交所網(wǎng)站披露了君逸數(shù)碼對(duì)深交所下發(fā)的審核中心意見落實(shí)函的回復(fù)，其中依然對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題進(jìn)行追問。

審核中心意見落實(shí)函指出，報(bào)告期各期末，發(fā)行人1年以上應(yīng)收賬款余額呈增長趨勢，部分項(xiàng)目因受完工結(jié)算審核、政府審計(jì)等因素的影響回款較慢。報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款函證回函不符占比分別為11.32%、10.33%和29.81%。

審核中心意見落實(shí)函要求君逸數(shù)碼更新截止目前報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款期后回款及逾期應(yīng)收賬款期后回款的整體情況，說明2021年末1年以上應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的具體情況，客戶持續(xù)合作情況及項(xiàng)目回款情況、未回款部分是否有回款安排及實(shí)質(zhì)執(zhí)行情況，結(jié)合論述壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，相關(guān)項(xiàng)目完工結(jié)算審核及政府審計(jì)的執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)回款時(shí)間。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見，并說明報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符的原因，2021年回函不符占比增加較多的原因，針對(duì)回函不符執(zhí)行的核查程序、核查結(jié)論。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，2019年末、2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金）余額分別為29,295.40萬元、32,641.32萬元、42,097.92萬元，應(yīng)收賬款期后回款金額分別為20,154.08萬元、13,161.56萬元、6,492.89萬元，應(yīng)收賬款期后回款比例分別為68.80%、40.32%、15.42%；逾期應(yīng)收賬款余額分別為9,305.32萬元、8,962.28萬元、7,931.85萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款金額分別為7,135.48萬元、5,448.99萬元、2,599.97萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款比例分別為76.68%、60.80%、32.78%。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款回函不符的原因包括：因“合同金額為暫定金額，最終以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)”導(dǎo)致回函不符，不符占比分別為7.46%、9.70%、11.24%；發(fā)函口徑原因?qū)е虏环?；?duì)方按開票確認(rèn)，公司按進(jìn)度結(jié)算資料確認(rèn)，雙方入賬口徑不同導(dǎo)致不符；雙方結(jié)算尾差導(dǎo)致不符；其他原因?qū)е虏环ㄗⅲ?/font>

2016年3月28日，公司股票以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，證券簡稱為“君逸數(shù)碼”，股份代碼為“836106”。

2021年4月27日，君逸數(shù)碼召開的第二屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議審議通過了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，并于2021年4月29日在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)披露了《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》，信永中和就上述差錯(cuò)更正事項(xiàng)出具了《關(guān)于四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)專項(xiàng)說明的審核報(bào)告》（編號(hào)XYZH/2021CDAA40071）。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)主要系公司將2020年以前智慧城市信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)由“完工百分比法確認(rèn)收入”變更為“完工驗(yàn)收后確認(rèn)收入”產(chǎn)生，以及更正前期少量其他會(huì)計(jì)差錯(cuò)。上述系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方法變更等事項(xiàng)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響為：

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末資產(chǎn)總計(jì)40,860.10萬元，調(diào)整后為53,732.75萬元，影響數(shù)為12,872.64萬元，影響比例為31.50%；調(diào)整前，公司2019年末負(fù)債合計(jì)16,594.95萬元，調(diào)整后為33,070.84萬元，影響數(shù)為16,475.89萬元，影響比例為99.28%；調(diào)整前，公司2019年末未分配利潤為12,784.48萬元，調(diào)整后為9,241.67萬元，影響數(shù)為-3,542.81萬元，影響比例為-27.71%；調(diào)整前，公司2019年歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；調(diào)整前，公司2019年所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；調(diào)整前，公司2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非前）為26.95%，調(diào)整后為26.51%，影響數(shù)為-0.44%；調(diào)整前，公司2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非后）為26.06%，調(diào)整后為25.58%，影響數(shù)為-0.48%；調(diào)整前，公司2019年?duì)I業(yè)收入為33,993.42萬元，調(diào)整后為29,322.38萬元，影響數(shù)為-4,671.05萬元，影響比例為-13.74%；調(diào)整前，公司2019年凈利潤為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；調(diào)整前，公司2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤（扣非前）為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；調(diào)整前，公司2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤（扣非后）為6,162.23萬元，調(diào)整后為5,246.31萬元，影響數(shù)為-915.92萬元，影響比例為-14.86%。

2021年8月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司出具《關(guān)于對(duì)四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司監(jiān)管一部發(fā)〔2021〕監(jiān)管580號(hào)），因君逸數(shù)碼于2021年4月披露《四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)作出說明并進(jìn)行追溯調(diào)整，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)，且君逸數(shù)碼董事長曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群對(duì)前述行為負(fù)有責(zé)任，故決定對(duì)君逸數(shù)碼及其董事長曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

智慧城市綜合解決方案提供商二次沖關(guān)創(chuàng)業(yè)板擬募資3.2億元

君逸數(shù)碼是一家專業(yè)的智慧城市綜合解決方案提供商，主營業(yè)務(wù)是為智慧城市領(lǐng)域客戶提供系統(tǒng)集成服務(wù)、運(yùn)維服務(wù)和自研產(chǎn)品銷售等產(chǎn)品和服務(wù)。

2016年3月28日，公司股票以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓，證券簡稱為“君逸數(shù)碼”，股份代碼為“836106”。2018年1月，公司股票的轉(zhuǎn)讓方式由“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”變更為“集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓”。2020年5月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)將公司調(diào)入創(chuàng)新層掛牌公司名單。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)材料已于2021年6月20日提交深交所，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》的相關(guān)規(guī)定，公司股票自2021年6月21日起在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)停牌，待公司首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)獲得深圳證券交易所審核通過并經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)后，公司將向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)股票終止掛牌。

此外，君逸數(shù)碼曾于2019年5月20日向中國證監(jiān)會(huì)提交了首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。2019年5月27日公司申請(qǐng)獲中國證監(jiān)會(huì)正式受理。發(fā)行人后因上市計(jì)劃調(diào)整，經(jīng)2019年第二屆董事會(huì)第十次會(huì)議審議，公司于2019年7月11日向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)撤回首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)。2019年7月22日，公司收到中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《中國證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)終止審查通知書》（﹝2019﹞233號(hào)），中國證監(jiān)會(huì)決定終止對(duì)公司行政許可申請(qǐng)的審查。

據(jù)公司2022年5月19日披露的招股書，截至招股說明書簽署日，曾立軍持有君逸數(shù)碼43.48%的股份，為公司的控股股東和實(shí)際控制人，任公司董事長兼總經(jīng)理。

君逸數(shù)碼本次擬在深交所創(chuàng)業(yè)板公開發(fā)行新股3,080萬股，占發(fā)行后公司總股本的25%，擬募資3.21億元，其中13,288.19萬元用于“地下綜合管廊智慧管理運(yùn)營平臺(tái)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目”、12,052.08萬元用于“新型智慧城市綜合解決方案提升項(xiàng)目”、6,763.67萬元用于“研發(fā)測試及數(shù)據(jù)中心建設(shè)項(xiàng)目”。

去年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈額同比降71%凈現(xiàn)比僅0.3

去年，君逸數(shù)碼凈利潤同比上漲8.29%，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額則同比下降71.15%。

2019年-2021年，君逸數(shù)碼營業(yè)收入分別為29,322.38萬元、32,771.07萬元、35,404.70萬元，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金分別為28,525.95萬元、39,492.45萬元、38,763.86萬元，凈利潤分別為5,436.76萬元、6,229.68萬元、6,745.84萬元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為5,246.31萬元、6,061.65萬元、6,292.73萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為1,684.10萬元、7,033.89萬元、2,029.02萬元。各期，公司凈現(xiàn)比分別為0.31、1.13、0.30。

2022年1-3月，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1,820.21萬元，較上年同期增長132.99%；歸屬于母公司股東的凈利潤實(shí)現(xiàn)177.75萬元，同比增長152.07%；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-4,043.25萬元，上年同期為-8,948.00萬元。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2022年1-3月發(fā)行人營業(yè)收入及經(jīng)營業(yè)績較上年同期增加幅度較大主要系受2022年1-3月同期完工驗(yàn)收并確認(rèn)收入項(xiàng)目較2021年同期增加，且受2020年已完工項(xiàng)目“漯河市中心醫(yī)院教學(xué)實(shí)訓(xùn)綜合樓弱電智能化工程二標(biāo)段”于2022年結(jié)算調(diào)增確認(rèn)收入120.00萬元所致。

君逸數(shù)碼表示，2022年1-3月經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流出金額較大主要系受公司所在行業(yè)特性等因素的影響，公司經(jīng)營存在季節(jié)性波動(dòng)，收款結(jié)算一般集中在下半年，同時(shí)受本期公司支付購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金以及繳納企業(yè)所得、增值稅稅款等較高，導(dǎo)致2022年第一季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流出較大。與上年同期相比，2022年第一季度經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量凈額較上年同期增加較多的原因主要是在本期銷售商品收到的現(xiàn)金較多，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金低于上年同期所致。

報(bào)告期分紅3080萬元

在報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)施了股利分配。2019年度，君逸數(shù)碼每10股派4元現(xiàn)金（含稅），合計(jì)分紅3,080.00萬元。

會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)減2019年總負(fù)債1.65億元影響比例逾99%

2021年4月27日，君逸數(shù)碼召開的第二屆董事會(huì)第二十一次會(huì)議審議通過了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》，并于2021年4月29日在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)披露了《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》，信永中和就上述差錯(cuò)更正事項(xiàng)出具了《關(guān)于四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)專項(xiàng)說明的審核報(bào)告》（編號(hào)XYZH/2021CDAA40071）。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)主要系公司將2020年以前智慧城市信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)由“完工百分比法確認(rèn)收入”變更為“完工驗(yàn)收后確認(rèn)收入”產(chǎn)生，以及更正前期少量其他會(huì)計(jì)差錯(cuò)。對(duì)于上述收入確認(rèn)方法變更，考慮到擬上市公司申報(bào)會(huì)計(jì)信息的謹(jǐn)慎性以及可比性，以及公司外部環(huán)境、銷售模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)等并未發(fā)生變化的情況下，公司將上述收入確認(rèn)方法變更直接認(rèn)定為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，并根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)比較期間的財(cái)務(wù)報(bào)表采用追溯調(diào)整法進(jìn)行了更正。

上述系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入確認(rèn)方法變更等事項(xiàng)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響為：

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末資產(chǎn)總計(jì)40,860.10萬元，調(diào)整后為53,732.75萬元，影響數(shù)為12,872.64萬元，影響比例為31.50%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末負(fù)債合計(jì)16,594.95萬元，調(diào)整后為33,070.84萬元，影響數(shù)為16,475.89萬元，影響比例為99.28%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年末未分配利潤為12,784.48萬元，調(diào)整后為9,241.67萬元，影響數(shù)為-3,542.81萬元，影響比例為-27.71%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年所有者權(quán)益合計(jì)24,265.15萬元，調(diào)整后為20,661.90萬元，影響數(shù)為-3,603.25萬元，影響比例為-14.85%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非前）為26.95%，調(diào)整后為26.51%，影響數(shù)為-0.44%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率（扣非后）為26.06%，調(diào)整后為25.58%，影響數(shù)為-0.48%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年?duì)I業(yè)收入為33,993.42萬元，調(diào)整后為29,322.38萬元，影響數(shù)為-4,671.05萬元，影響比例為-13.74%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年凈利潤為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤（扣非前）為6,372.61萬元，調(diào)整后為5,436.76萬元，影響數(shù)為-935.85萬元，影響比例為-14.69%；

調(diào)整前，君逸數(shù)碼2019年歸屬于母公司所有者的凈利潤（扣非后）為6,162.23萬元，調(diào)整后為5,246.31萬元，影響數(shù)為-915.92萬元，影響比例為-14.86%。

君逸數(shù)碼在招股書中表示，上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正不存在連續(xù)、反復(fù)地自行變更、和濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的情況，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的有關(guān)規(guī)定。上述更正能夠更加客觀、公允、謹(jǐn)慎地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為投資者提供更可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，符合有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的相關(guān)規(guī)定，不存在損害公司及股東利益的情形。

公司及董事長曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群去年被口頭警示

因上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)構(gòu)成信息披露違規(guī)，君逸數(shù)碼及其董事長曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群被全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

2021年8月，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司出具《關(guān)于對(duì)四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司監(jiān)管一部發(fā)〔2021〕監(jiān)管580號(hào)），因君逸數(shù)碼于2021年4月披露《四川君逸數(shù)碼科技股份有限公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》對(duì)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告中涉及的會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)作出說明并進(jìn)行追溯調(diào)整，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成信息披露違規(guī)，且君逸數(shù)碼董事長曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群對(duì)前述行為負(fù)有責(zé)任，故決定對(duì)君逸數(shù)碼及其董事長曾立軍、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊代群采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。

去年近8成收入來自四川營收大頭來自國有企業(yè)及政府部門

報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，公司主營業(yè)務(wù)突出，主營業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入金額的比例均在99%以上。

君逸數(shù)碼“其他業(yè)務(wù)收入”主要為2020年公司銷售一套房產(chǎn)產(chǎn)生的收入，以及2020年和2021年公司對(duì)外出租房產(chǎn)產(chǎn)生的租金收入；2020年和2021年公司其他業(yè)務(wù)收入占營業(yè)總收入的比例分別為0.42%和0.02%，占比較小。

按業(yè)務(wù)類型劃分，報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼系統(tǒng)集成服務(wù)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入占比分別為93.79%、95.38%和96.27%，為發(fā)行人主要收入構(gòu)成。

系統(tǒng)集成服務(wù)是指發(fā)行人為智慧城市特定應(yīng)用領(lǐng)域的客戶提供包含技術(shù)咨詢、方案設(shè)計(jì)、軟硬件定制開發(fā)、物料采購、項(xiàng)目實(shí)施、售后服務(wù)等各項(xiàng)內(nèi)容的一體化綜合服務(wù)。發(fā)行人的系統(tǒng)集成服務(wù)的表現(xiàn)載體是一個(gè)滿足特定管理使用功能的科學(xué)、高效、互聯(lián)、智能的信息化系統(tǒng)。

業(yè)務(wù)區(qū)域來看，在報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼在西南地區(qū)的主營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為76.68%、70.81%和81.18%，其中在四川省內(nèi)的主營業(yè)務(wù)收入占主營業(yè)務(wù)收入總額的比例分別為46.89%、56.78%和79.61%。四川省內(nèi)和西南區(qū)域的收入占比依然較高，存在業(yè)務(wù)區(qū)域相對(duì)集中的風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，在報(bào)告期內(nèi)，公司主營業(yè)務(wù)收入接近或超過一半仍集中在四川省內(nèi)，主要受公司注冊(cè)地在四川，經(jīng)過多年發(fā)展，在四川省內(nèi)具有一定的知名度和競爭優(yōu)勢，在四川省內(nèi)獲取業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)。通過對(duì)比，總體而言，發(fā)行人與同行業(yè)可比公司在主要經(jīng)營區(qū)域的收入占比均較高，其中2019年和2020年度發(fā)行人在四川省內(nèi)收入占比低于同行業(yè)可比公司的平均值，2021年低于天億馬2021年數(shù)據(jù)，但高于同行業(yè)可比公司平均值。

君逸數(shù)碼表示，2021年四川省內(nèi)收入占比較高，主要是一方面，受行業(yè)特性的影響，大型系統(tǒng)集成服務(wù)項(xiàng)目分布不均勻，在2021年發(fā)行人在四川省內(nèi)的大型項(xiàng)目完工驗(yàn)收較多（如成都高新區(qū)體育中心項(xiàng)目（2021年第31屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)場館）、成都天府國際機(jī)場綜合管廊項(xiàng)目和四川大學(xué)華西醫(yī)院天府新區(qū)項(xiàng)目等）導(dǎo)致四川省內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入金額較大；另一方面，受四川省外的部分地區(qū)新冠疫情反復(fù)等因素的影響，導(dǎo)致四川省外的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不及預(yù)期、交付驗(yàn)收有所延遲，使得2021年四川省外項(xiàng)目確認(rèn)收入金額較小導(dǎo)致。

按客戶類型劃分，公司報(bào)告期內(nèi)非民營企業(yè)占比分別為94.76%、93.22%和97.30%。以上非民營單位主要為國有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等，該類客戶的資信條件較好，信譽(yù)度、融資能力及還款能力均較高，出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小。

去年末應(yīng)收賬款余額達(dá)3.7億元其中逾期7932萬元

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款賬面額分別為29,295.40萬元、28,840.72萬元、37,206.16萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為2,609.56萬元、3,376.77萬元、4,387.33萬元，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為26,685.85萬元、25,463.95萬元和32,818.84萬元，呈上升趨勢。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2020年末應(yīng)收賬款余額較2019年末略有下降，主要受將質(zhì)保金重分類至“合同資產(chǎn)”和“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”的影響。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)收賬款余額較大，并逐年上升的主要原因系：項(xiàng)目竣工結(jié)算周期較長，部分款項(xiàng)需在竣工結(jié)算后支付；發(fā)行人關(guān)于未完工項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算款的會(huì)計(jì)核算方式；受客戶資金調(diào)度、資金支付審批流程等因素影響部分款項(xiàng)未能及時(shí)收回。

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款逾期金額分別為9,305.32萬元、8,962.28萬元、7,931.85萬元，其中逾期一年以上應(yīng)收賬款金額分別為2,806.73萬元、6,412.29萬元、3,093.84萬元。

君逸數(shù)碼在招股書中表示，報(bào)告期各期末，公司逾期應(yīng)收賬款的主要為國有企業(yè)、政府部門類客戶，上述兩類客戶逾期應(yīng)收賬款占比分別為79.94%、85.66%和85.55%。公司的主要客戶為國有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位等，上述客戶的資信狀況良好，融資能力較強(qiáng)。由于該類客戶項(xiàng)目建設(shè)資金主要為各級(jí)財(cái)政資金或?qū)ｍ?xiàng)資金，工程款項(xiàng)支付審批流程一般較長，同時(shí)受客戶資金調(diào)度安排、新冠疫情突發(fā)事件等因素的影響，付款存在一定的滯后性，導(dǎo)致部分客戶的回款出現(xiàn)逾期情況。但上述國有企業(yè)、政府部門客戶雖出現(xiàn)付款逾期的情況，但其資信狀況未發(fā)生重大變化，不存在信用惡化的情況。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2021年末逾期客戶應(yīng)收賬款逾期金額在截至2022年4月30日累計(jì)回款2,599.97萬元，占2021年末應(yīng)收賬款逾期金額的32.78%。公司根據(jù)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)以上逾期客戶按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

2019年、2020年和2021年，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為1.19、1.13和1.07，低于同行業(yè)可比公司同期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的平均值，但在同行業(yè)可比公司的指標(biāo)范圍內(nèi)。報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與同行業(yè)可比公司同期平均水平的變化趨勢一致，呈下降趨勢。2019年度、2020年度和2021年度公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)持續(xù)下降主要系受公司應(yīng)收賬款余額的增長幅度大于營業(yè)收入的增長幅度所致。

去年末應(yīng)收票據(jù)余額726萬元合同資產(chǎn)賬面余額2980萬元

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收票據(jù)分別為341.55萬元、129.03萬元、725.69萬元，壞賬準(zhǔn)備分別為6.01萬元、3.95萬元、17.28萬元，賬面價(jià)值分別為335.53萬元、125.08萬元、708.41萬元。

2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼合同資產(chǎn)賬面余額分別為2,341.90萬元、2,980.21萬元，減值準(zhǔn)備分別為523.13、734.67，賬面價(jià)值分別為1,818.76萬元、2,245.54萬元。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，合同資產(chǎn)，是指本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的規(guī)定，根據(jù)公司履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系，將2020年末符合條件的應(yīng)收賬款重分類至合同資產(chǎn)。2020年末、2021年末公司合同資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為1,818.76萬元和2,245.54萬元，主要是由1年內(nèi)到期的質(zhì)保金構(gòu)成，公司實(shí)施的系統(tǒng)集成服務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)保金通常約定為合同總金額的3%-5%之間。

君逸數(shù)碼表示，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)的余額較大且持續(xù)增加。在報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)的賬面價(jià)值分別為26,685.85萬元、27,282.71萬元和35,064.38萬元。報(bào)告期各期末公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額較大主要原因系受：公司實(shí)施的大型項(xiàng)目較多，項(xiàng)目竣工結(jié)算周期較長，部分款項(xiàng)需在竣工結(jié)算后支付；公司系統(tǒng)集成服務(wù)項(xiàng)目采用完工驗(yàn)收法確認(rèn)收入，對(duì)于未完工項(xiàng)目公司按項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算金額確認(rèn)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算方式；部分項(xiàng)目受國有企業(yè)等客戶的資金調(diào)度、資金支付審批流程等因素影響部分款項(xiàng)未能及時(shí)收回等原因的影響所致。應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)余額較大一方面占用了公司的營運(yùn)資金，給公司日常營運(yùn)帶來一定的壓力；另一方面，雖然公司的主要客戶是國有企業(yè)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等，該類客戶的信譽(yù)度較高，但如未來國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況等因素發(fā)生重大不利變化，公司應(yīng)收賬款可能出現(xiàn)不能按時(shí)收回，產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)公司的資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。

去年末應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金）余額達(dá)4.2億元函證回函不符占比達(dá)29.8%

深交所對(duì)君逸數(shù)碼下發(fā)了三輪問詢函，均對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題提出問詢。2022年5月16日，深交所網(wǎng)站披露了君逸數(shù)碼對(duì)深交所下發(fā)的審核中心意見落實(shí)函的回復(fù)，其中依然對(duì)君逸數(shù)碼的應(yīng)收賬款問題進(jìn)行追問。

審核中心意見落實(shí)函指出，報(bào)告期各期末，發(fā)行人1年以上應(yīng)收賬款余額呈增長趨勢，部分項(xiàng)目因受完工結(jié)算審核、政府審計(jì)等因素的影響回款較慢。報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收賬款函證回函不符占比分別為11.32%、10.33%和29.81%。

審核中心意見落實(shí)函要求君逸數(shù)碼更新截止目前報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款期后回款及逾期應(yīng)收賬款期后回款的整體情況，說明2021年末1年以上應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的具體情況，客戶持續(xù)合作情況及項(xiàng)目回款情況、未回款部分是否有回款安排及實(shí)質(zhì)執(zhí)行情況，結(jié)合論述壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，相關(guān)項(xiàng)目完工結(jié)算審核及政府審計(jì)的執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)回款時(shí)間。請(qǐng)保薦人、申報(bào)會(huì)計(jì)師發(fā)表明確意見，并說明報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符的原因，2021年回函不符占比增加較多的原因，針對(duì)回函不符執(zhí)行的核查程序、核查結(jié)論。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，2019年末、2020年末、2021年末，君逸數(shù)碼應(yīng)收賬款（含質(zhì)保金）余額分別為29,295.40萬元、32,641.32萬元、42,097.92萬元，應(yīng)收賬款期后回款金額分別為20,154.08萬元、13,161.56萬元、6,492.89萬元，應(yīng)收賬款期后回款比例分別為68.80%、40.32%、15.42%；逾期應(yīng)收賬款余額分別為9,305.32萬元、8,962.28萬元、7,931.85萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款金額分別為7,135.48萬元、5,448.99萬元、2,599.97萬元，逾期應(yīng)收賬款期后回款比例分別為76.68%、60.80%、32.78%。

2021年末應(yīng)收賬款期后回款及逾期應(yīng)收賬款期后回款的比例較低，主要原因是受期后回款統(tǒng)計(jì)期間較短，以及部分款項(xiàng)需待審計(jì)結(jié)算后支付。

據(jù)君逸數(shù)碼回復(fù)，報(bào)告期各期末，公司應(yīng)收賬款回函不符的原因包括：因“合同金額為暫定金額，最終以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)”導(dǎo)致回函不符，不符占比分別為7.46%、9.70%、11.24%；發(fā)函口徑原因?qū)е虏环粚?duì)方按開票確認(rèn)，公司按進(jìn)度結(jié)算資料確認(rèn)，雙方入賬口徑不同導(dǎo)致不符；雙方結(jié)算尾差導(dǎo)致不符；其他原因?qū)е虏环ㄗⅲ?/p>

經(jīng)核查，保薦人華林證券及申報(bào)會(huì)計(jì)師信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）認(rèn)為：報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符的主要原因是發(fā)行人的部分項(xiàng)目的合同金額為暫定金額，最終以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)，發(fā)行人按合同暫定金額或上報(bào)結(jié)算金額確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款，由于尚未完成最終結(jié)算，客戶認(rèn)為最終金額尚未確定因此部分客戶回函不符。報(bào)告期各期末應(yīng)收賬款回函不符事項(xiàng)對(duì)期末報(bào)表余額不存在重大影響，經(jīng)保薦人及申報(bào)會(huì)計(jì)師執(zhí)行替代程序后，不符事項(xiàng)均可以確認(rèn)，或因金額較小對(duì)報(bào)表不存在重大影響可不予調(diào)整。

去年末存貨賬面余額2.5億元

2019年末-2021年末，君逸數(shù)碼存貨賬面余額分別為14,560.15萬元、17,072.57萬元、24,912.42萬元，存貨賬面價(jià)值分別為14,560.15萬元、17,060.69萬元和24,794.32萬元。其中，工程施工余額占比超過90%以上，為存貨的主要構(gòu)成部分。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人的存貨余額逐年上升，且余額較大的主要原因是受發(fā)行人收入確認(rèn)政策的影響，工程項(xiàng)目在完工驗(yàn)收后，在確認(rèn)收入時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本。在報(bào)告期各期末，正在實(shí)施的未完工的工程項(xiàng)目較多，導(dǎo)致報(bào)告期各期末工程施工余額較大所致。

各期末，君逸數(shù)碼存貨周轉(zhuǎn)率分別為1.55、1.35、1.11，同行業(yè)可比公司上市存貨周轉(zhuǎn)率平均值分別為3.33、4.03、3.68，中位值分別為2.44、2.97、2.46。

報(bào)告期各期末，雖發(fā)行人的存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)低于同行業(yè)可比上市公司的平均值，但處于可比公司的區(qū)間范圍內(nèi)，且高于恒鋒信息的同期數(shù)據(jù)。報(bào)告期內(nèi)，公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢，主要受最近幾年公司實(shí)施的工程項(xiàng)目較多，在報(bào)告期末，未完工項(xiàng)目逐漸增多導(dǎo)致期末的存貨余額較大，存貨周轉(zhuǎn)率有所下降。

毛利率下降

報(bào)告期內(nèi)，君逸數(shù)碼綜合毛利率分別為35.76%、34.39%和34.31%，呈下降趨勢，同行業(yè)可比上市公司同期的平均值分別為35.59%、31.57%和30.85%。

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，公司毛利率2019年度與同行業(yè)可比公司毛利率基本接近；2020年公司綜合毛利率高于可比公司同期水平，主要系熙菱信息2020年度毛利率較低，拉低了同行業(yè)可比公司2020年度的平均綜合毛利率；如剔除熙菱信息后，同行業(yè)可比公司2020年度平均綜合毛利率為35.95%，略高于發(fā)行人的34.39%；2021年度，羅普特2021年的綜合毛利率為32.37%略低于發(fā)行人的34.31%，同時(shí)較其2020年度46.93%的綜合毛利率水平下降幅度較大。羅普特2021年度報(bào)告顯示，因疫情影響羅普特的訂單毛利率有所下降，原材料價(jià)格及運(yùn)輸成本上漲綜合因素所致；天億馬2021年的綜合毛利率為25.19%較其2020年度30.28%下降幅度較大。根據(jù)其2021年年度報(bào)告顯示，主要系受其上游供應(yīng)鏈影響，導(dǎo)致其采購成本上漲較大，導(dǎo)致毛利率有所下降。綜上，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人與同行業(yè)可比公司的綜合毛利率的變動(dòng)趨勢一致，與同行業(yè)可比公司的綜合毛利率不存在顯著差異。

報(bào)告期3起行政處罰

據(jù)君逸數(shù)碼招股書，2019年12月發(fā)行人參與某項(xiàng)目投標(biāo)活動(dòng)時(shí)，擬向一家公司采購產(chǎn)品并要求其提供資料配合相關(guān)投標(biāo)活動(dòng)，因該公司將其提供的部分計(jì)算機(jī)軟件登記證書名稱進(jìn)行修改后未告知發(fā)行人，導(dǎo)致發(fā)行人在項(xiàng)目投標(biāo)文件中提供的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》記載的軟件名稱與中國版權(quán)保護(hù)中心登記信息不一致。就此，2020年8月17日財(cái)政部對(duì)發(fā)行人做出罰款10,847.00元的行政處罰。

除上述財(cái)政部行政處罰外，公司及子公司君逸數(shù)聯(lián)存在2項(xiàng)被稅務(wù)部門罰款的情形；第1項(xiàng)系河南分公司2018年10月1日至2018年12月31日所得稅未按期進(jìn)行申報(bào)于2019年1月被罰款100.00元，公司已于2019年1月23日繳納前述罰款；第2項(xiàng)系君逸數(shù)聯(lián)2017年8月1日至2017年8月31日代扣代繳個(gè)人所得稅未按期進(jìn)行申報(bào)于2019年8月被罰款50.00元，君逸數(shù)聯(lián)已于2019年8月7日繳納前述罰款。